F24 tassa di soggiorno: codice tributo, scadenza, errori comuni

TL;DR — Per versare la tassa di soggiorno raccolta dagli ospiti al Comune si usa il modello F24 (Sezione “Imu e altri tributi locali”) con codice tributo 3942 + codice ente del Comune. Scadenza varia per Comune (mensile o trimestrale, entro il 16). Ravvedimento operoso possibile in caso di errore. Sicily Experience pre-compila F24 PDF mensile con dati corretti.

Perché F24 e non bonifico?

Il versamento della tassa di soggiorno al Comune è disciplinato dal D.M. 24/06/2022 del Ministero dell’Economia che ha unificato le modalità di versamento per tutti i Comuni italiani tramite modello F24 (in alternativa: F24 EP per enti pubblici, non applicabile ai gestori privati).

Prima del 2022 ogni Comune chiedeva versamento con bonifico, IBAN dedicato, codice causale, ecc. Spesso modi diversi per ogni Comune. Dal 2022 → F24 unificato con:

• Codice tributo unico: 3942 per tutti i Comuni
• Codice ente: identificativo Belfiore del Comune (es. C351 = Catania, G273 = Palermo)
• Periodo di riferimento: mese/anno (es. 2026-01 per gennaio 2026)
• Importo: totale tassa di soggiorno raccolta nel periodo

Vantaggio F24: ricevuta immediata (CRO bancario), deducibilità dal cassetto fiscale, storico unificato.

Come compilare F24 step-by-step

Sezione 1 — Contribuente

Inserisci:

• Codice fiscale gestore (persona fisica o legale rappresentante)
• Dati anagrafici completi
• Domicilio fiscale

Se gestisci come impresa (B&B con P.IVA, hotel, srl), usa il codice fiscale dell’impresa (la P.IVA), non quello personale.

Sezione 2 — Sezione “Imu e altri tributi locali”

Questa è la sezione corretta per la tassa di soggiorno. Compila:

Codici Belfiore comuni siciliani principali

Per la lista completa dei codici Belfiore di tutti i comuni italiani, consulta il sito dell’Agenzia delle Entrate o il portale del Comune.

Esempio compilato

Maria gestisce B&B a Catania, gennaio 2026 raccolto €240 di tassa soggiorno:

Sezione Imu e altri tributi locali
├─ Codice ente: C351
├─ Codice tributo: 3942
├─ Anno: 2026
├─ Mese: 01
└─ Importo a debito: 240,00

Versamento totale F24: €240,00.

Scadenze versamento per Comune

Le scadenze F24 dipendono dal regolamento del singolo Comune:

Sicily Experience traccia scadenze per ciascun Comune nelle tue strutture e ti notifica via push + email 7 giorni e 1 giorno prima della scadenza.

Ravvedimento operoso (errore o ritardo)

Se ti accorgi di aver:

• Sbagliato a versare (importo errato)
• Versato in ritardo
• Omesso versamento

Puoi sanare la posizione con il ravvedimento operoso, pagando la tassa dovuta + sanzione ridotta + interessi.

Sanzioni ridotte ravvedimento

Interessi legali: 5% annuo (2026, aggiornamento ufficiale Agenzia Entrate).

Esempio ravvedimento

Maria si accorge il 30 maggio di non aver versato i €240 tassa gennaio (scadeva 16 febbraio). Ritardo: 103 giorni = oltre 90gg ma entro 1 anno → ravvedimento 1/8.

• Tassa: €240
• Sanzione: 30% × 1/8 = 3.75% di €240 = €9
• Interessi legali: 5% × (103/365) × €240 = €3.39
• Totale F24 ravvedimento: €252.39

Compilazione F24 ravvedimento:

Codice ente: C351 · Codice tributo: 3942 · Importo: 240,00 (tassa)
Codice ente: C351 · Codice tributo: 8911 · Importo: 9,00 (sanzione)
Codice ente: C351 · Codice tributo: 8912 · Importo: 3,39 (interessi)

Errori comuni F24 tassa di soggiorno

Errore #1 — Codice tributo sbagliato

Tassa di soggiorno è SEMPRE 3942. Errori frequenti: usare 3924 (TARI) o 3962 (TARES, abrogato).

Errore #2 — Codice ente comune sbagliato

Confondere codice Belfiore con codice ISTAT comune. F24 vuole codice Belfiore (4 caratteri tipo C351), NON codice ISTAT (6 cifre tipo 087015).

Errore #3 — Mese di riferimento sbagliato

Il mese F24 è il mese di competenza (= quando ospite ha soggiornato), NON il mese di versamento. Tassa raccolta gennaio → mese rif = 01, versamento entro 16 febbraio.

Errore #4 — Versare l’imponibile sbagliato

La tassa va versata sull’importo effettivamente raccolto dagli ospiti, non sull’importo “teorico”. Se hai esenzioni applicate (minori, residenti), versa solo la tassa raccolta dagli adulti paganti.

Errore #5 — Versare ai 16 del mese di periodo invece del successivo

Scadenza è il mese successivo al periodo. Tassa gennaio → 16 febbraio. Errore comune confondere e versare 16 gennaio (anticipato) → ti accreditano ma il sistema può non riconoscere il periodo.

Errore #6 — Dimenticare il F24 a saldo zero in mesi vuoti

Se in un mese non hai avuto ospiti, alcuni Comuni richiedono comunque dichiarazione zero con F24 a importo €0 (presentato come “comunicazione assenza dovuto”). La maggior parte dei Comuni non lo richiede ma alcuni sì (Roma fa eccezione: zero F24 ammesso senza presentazione). Verifica regolamento del tuo Comune.

Errore #7 — Mescolare F24 personale con F24 attività

Se sei impresa con P.IVA, usa F24 con codice fiscale impresa (P.IVA). Se sei B&B occasionale, usa F24 con codice fiscale persona fisica. Non mescolare.

Sanzioni amministrative omesso versamento

Le sanzioni del 30% ricomprendono anche interessi e altri oneri (sanzione “secca”). Nessun ravvedimento è ammesso una volta che il Comune ha emesso accertamento.

Sicily Experience: come automatizziamo F24

Sicily Experience genera automaticamente:

1. F24 PDF mensile pre-compilato per ogni struttura, con:

   • Codice fiscale gestore (auto da scheda host)
   • Codice ente Comune (auto da scheda struttura)
   • Codice tributo 3942
   • Anno + mese di competenza
   • Importo totale tassa raccolta nel periodo

2. Report Excel dettagliato:

   • Lista ospiti del periodo
   • Notti per ciascuno
   • Esenzioni applicate (motivo)
   • Tassa raccolta per booking
   • Totale per struttura

3. Notifiche pre-scadenza:

   • 7 giorni prima → email “Pronto F24 di {mese}, scarica PDF”
   • 1 giorno prima → push WhatsApp founder
   • Giorno scadenza → reminder finale

4. Cassetto fiscale upload helper (post-MVP):

   • Genera file XML F24 importabile direttamente nel cassetto fiscale Agenzia Entrate
   • Skip compilazione manuale step-by-step

5. Storico versamenti consultabile (anche dopo anni, per controlli):

   • Tutti i F24 generati e versati
   • Ricevute upload PDF
   • Audit trail per Comune

FAQ F24 tassa soggiorno

Posso compensare crediti F24 con tassa soggiorno?

No. La tassa soggiorno è un tributo locale (Comune), mentre i crediti F24 fiscali (es. credito IVA, IRES) sono tributi erariali (Agenzia Entrate). Non si compensano. Vedi art. 17 D.Lgs. 241/97.

Se l’ospite paga online via PayTourist devo comunque fare F24?

Sì. PayTourist riscuote dall’ospite e ti gira la somma sul tuo conto. Sei tu che versi al Comune con F24. Alcuni Comuni hanno convenzioni dirette PayTourist → versamento automatico, ma è eccezione: nella maggior parte dei casi il F24 lo fai tu.

Se ospite no-show paga la tassa?

No. Tassa si paga sulle presenze effettive. No-show = no presenza = no tassa. Il gestore non versa al Comune nessuna tassa per quel booking (anche se incassa la fee no-show da Booking/Airbnb).

Cosa succede se ospite paga in contanti?

Stesso F24, l’origine del pagamento (cash vs online vs OTA-collected) non cambia il versamento al Comune. Tu raccogli, tu versi.

Posso delegare il commercialista a fare F24 per me?

Sì. Il commercialista può delegare il versamento se hai cassetto fiscale aperto e gli dai delega via Entratel/Fisconline. Sicily Experience genera comunque l’F24 PDF e il commercialista lo carica sul cassetto. Tu paghi commercialista €30-80 per il singolo F24 oppure €200-400/anno forfait.

Se cambio Comune (cessione attività) cosa cambia per F24?

Cambia il codice ente del Comune. Se la cessione è infra-mese, fai F24 frazionati: parte per Comune A (giorni di pertinenza A), parte per Comune B. Lo gestiamo automaticamente in Sicily Experience.

Esiste un’app ufficiale Agenzia Entrate per F24?

Sì: app “Agenzia Entrate” su iOS/Android, login con SPID. Permette compilazione F24 e pagamento. Per volume basso (1 F24/mese) può bastare. Per gestori multi-struttura, automatizzare con Sicily Experience è meglio.

Risorse ufficiali

• Agenzia delle Entrate — Modello F24
• Codici tributo F24 — Tabella completa
• D.M. 24/06/2022 — Unificazione versamento tassa soggiorno F24
• D.Lgs. 23/2011 art. 4 — Imposta di soggiorno

Ultimo aggiornamento: 27 aprile 2026.

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